陈自广

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一、何为保理业务

保理是一项综合性的金融服务。保理是指卖方将其现在或将来的基于其与买方订立的货物销售/服务合同所产生的应收账款转让给保理商，由保理商向卖方提供资金融通、买方资信评估、销售账户管理、信用风险担保、催收账款等一系列服务的综合金融服务方式。简言之，保理业务就是买方应收账款的转让。

二、保理业务的流程

保理业务主要涉及保理商、卖方和买方三方主体。

首先，买卖双方必须有合法有效的合同。买方下了订单以后，卖方按照订单生产，生产完毕提供货物进行赊销；其次，因买卖产生的应收账款转让给保理商，保理商可以向企业提供应收账款融资；最后，应收账款到期后，保理商向买方催收，买方付款至保理商指定的账户，保理商扣除本金和利息后，把剩余款项返还卖方。

三、保理业务的法律规定

目前国内并没有针对保理业务进行专门立法，保理业务在立法上相对滞后。目前，保理业务主要涉及的法律包括《合同法》和《物权法》。《合同法》规定了债权转让确权的问题、限制转让以及债务人抗辩权等。《物权法》则是对应收账款做了定义，保理业务在规定的应收账款范围内开展业务。随着《民法典》的通过，自2021年1月1日起，也就可以直接表述为符合民法的规定了。

四、保理业务权利的确认

保理业务在本质上属于应收账款的转让，也就是《合同法》规定的债权转让，因此保理业务的有效必须符合债权转让的规定。

保理业务在应收账款的转让时，需要卖方通知买方应收账款已经转让，这也是核实贸易背景真实性的手段之一。对于债务人来说，若没有收到通知，到期可以不向保理商付款，并且在讼诉时，法院也大概率认定转让行为无效。对于卖方如何通知买方的问题，是仅发起通知动作还是确认已经通知到了买方，我们认为，保理商为了权利的实现，并在到期回款时避免一些不必要的纠纷和争议，保理商在受让应收账款时应向债务人发起《应收账款转让确认函》。买方应在确认无误后向保理商发送回执。

五、中登网登记

2017年《应收账款质押登记办法》要求应收账款质押、转让都需要在人民银行征信中心动产融资统一登记公示系统（也叫“中登网”）进行登记。在出现保理业务纠纷时，中登网的登记信息是人民法院判决的主要依据。因此，在开展保理业务前，保理商需要先通过中登网查看企业应收账款质押、转让等情况，也可以因此判断企业的负债情况，从而避免企业出现应收账款多次质押、转让融资的风险。